Hva skatter og forsikringspremier å betale SP

Hva skatt å betale, SP

For hva og hvor mye du må betale entreprenør avhenger av skattesystemet.

Generelt skattesystemet

DOS (eller OCHO) - systemet standard skatt. Gründeren kan endre den til en forenklet (STS), dersom skrive til skatte varsel. Men overgangen til USN er forbudt, hvis IP er mer enn 100 ansatte og en årlig omsetning på mer enn 150 millioner, eller netto eiendeler over 100 millioner, - forklart senioradvokat i European Law Offices Alexey Tarasov.

IP på vanlig lønn etter skatt:

• Skatt på personinntekt - 13%, med unntak for visseArtikkel 224 av skatte-koden. skattesatser typer inntekter. Den skattbare i dette tilfellet vil bare tjene på. For sin fastsettelse av inntektsbeløpet trukket kostnaden for å gjøre forretninger. Dersom avfallet ikke kan bekrefte dokumentene, vil profesjonell fradrag være lik 20%. Du kan bruke andre tilgjengelige fysiske personer skattetrekk - kjøp av bolig, behandling eller opplæring. Skatten skal betales innen tre år forskudd, balansen betales innen 15. juli påfølgende år.
instagram viewer
• Merverdiavgift ved salg av varer og tjenester på varer som importeres fra utlandet, og så videre - avhengig av typeArtikkel 164 av skatte-koden. skattesatser 0, 10 eller 20%. Moms er betalt i inneværende kvartal fra den forrige. Det totale beløpet er delt inn i tre deler og betalt månedlig av den 25. dagen.
• Eiendomsskatt, dersom det er - ikke mer enn 2,2%, varierer hastigheten etter region. Du må betale før 1. desember meldingen om skatt.
• Transport og land avgifter - prisene er satt av lokale myndigheter. Tjen penger som du trenger til 1. desember.

Forenklet skattesystem

STS kan du velge, som en entreprenør ønsker å betale skatt:

• 6% på all inntekt;
• 15% av forskjellen mellom inntekter og kostnader (men ikke mindre enn 1% av omsetningen).

Regioner kan redusere priser for alle SP eller for individuelle aktiviteter. I tillegg er skatt hellig gitt for nye gründereArtikkel 346,20 av skatte-koden opp til to år, når skatter kan ikke betale i det hele tatt. Men de kan bare dra nytte av forretningsmenn som arbeider i industrien, sosiale, vitenskapelige sfærer, samt gi innenlandske tjenester til befolkningen.

Skatten betales kvartalsvis på den forenklede skattesystemet - senest den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Et unntak er laget kun for den endelige betalingen, bør det legges inn senest 30. april det påfølgende år.

Husk at betaling av 6% på all inntekt senderen kan trekkes fra beløpet av skatt betalt premie - som helhet, om ikke lønnet ansatte, eller ikke mer enn 50%, hvis de finnes.

La oss si at du jobber alene, fikk en fjerdedel av 1 million rubler, og staten må betale 60.000 rubler. I dette tilfellet, betaling av forsikringspremier i mengden av 9050 rubler. Følgelig, behovet for å betale bare ca 50 950 rubler.

Patent system for beskatning

PSN er kun tilgjengelig for noenTax Code Section 346,43. alminnelige bestemmelser aktiviteter. Blant dem, for eksempel:

• reparasjon, rengjøring, maling og sy sko;
• frisør og skjønnhetspleie,
• rens av klær, maling og vaskeritjenester;
• produksjon og reparasjon av metallartikler, nøkler, bilskilt, gateskilt.

Videre kan man SP være flere patenter. For å gå til skattesystemet i selskapet må være minst 15 ansatte og en samlet omsetning på mindre enn 60 millioner kroner.

Entreprenør kjøper et patent for en bestemt type aktivitet, og alle de andre ikke trenger å betale skatt. Men på forsikringspremier er ikke unntatt.

Kostnaden for et patent er etablert av de regionale myndigheter på grunnlag av gjennomsnittlig inntjening av virksomheten i dette området. Betalingsbetingelser avhenge av gyldighetstiden.

• Hvis en patent utstedes for mindre enn 6 måneder, pengene gjort mens han opptrer i én betaling.
• Hvis en patent utstedes for en lengre periode enn 6 måneder, en tredjedel av prisen betales innen 90 dager etter mottakelsen, balansen - innen utgangen av.

Patentet utstedt kun innenfor samme kalenderår, slik at mai fikk 12 måneder vil ikke fungere - til 31. desember, maks.

Den enhetlig skatt på kalkulatorisk inntekt

UTII gjelder bare for visseArtikkel 346,26 av skatte-koden aktiviteter, for eksempel husholdninger og veterinærtjenester. Det er andre forhold:

• mindre enn 100 ansatte;
• SP ikke leier bensin og gassfylling;
• aktiviteter utført under samarbeidsavtalen eller tillit forvaltning;
• entreprenør er ikke i Moskva - hovedstaden UTII gjelder ikke i 2014.

UTII er beregnet av en komplisert formel tar hensyn til salgsområdet, antall ansatte, og så videre. Det ser ut som dette:

UTII = kalkulatorisk inntekt * skattesats - Premie

Satsen for skatt på føderalt nivå er 15%Tax Code Section 346,31. skattesatsMen regioner kan redusere den. På forsikringspremier mer snakke videre. Det gjenstår å forstå hva kalkulatorisk inntekt. også det er en formel for det.

WD = Grunnleggende avkastning * Fysisk hastighet * K1 * K2

fysiske indikatorerArtikkel 346,29 av skatte-koden her - antall ansatte, kvadratmeter, eller noe annet som staten anses som viktig for visse aktiviteter. Grunnleggende yield - kalkulatoriske inntekter fra fysisk indeks, et foreløpig beløp som entreprenøren vil være i stand til å gjøre ved hjelp av en ansatt, per kvadratmeter, og så videre. K1 og K2 - koeffisienter. K1 er satt på føderalt nivå, i 2019 er det lik 1915Russland Order of Ministry of Economic Development of 30/10/2018 nummer 595 "Ved etablering deflator koeffisienten for 2019". K2 er satt av lokale myndigheter.

UTII betales kvartalsvis, senest den 25. i måneden etter rapporteringsperioden.

Unified landbruket skatt

UAT er egnet for de som vokser, bearbeide og selge landbruksprodukter. For å beregne det er gevinster mindre tap og tap av tidligere år multiplisert med skattesatsen. Som standard er den 6%, men regionene kan det redusere ned til null.

Skatt er betalt i to trinn:

• forskudd for første halvår - frem til 25. juli;
• betaling ved utgangen av året - frem til 31. mars.

I tillegg må gründere til UAT betale moms (flere detaljer om denne avgiften var å peke på den felles system for beskatning).

Hvilke forsikringspremier å betale SP

Forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring

Disse bidragene danner fremtiden gründere fratre. Deres størrelse avhengerArtikkel 430 av skatte-koden til år, og inntekter.

Hvis inntekten er mindre enn 300 000 per år, pensjonskasse overført til et fast beløp:

• for 2019 - 29 354 rubler;
• for 2020 - 32 448 rubler.

Hvis du klarte å tjene mer, til det faste beløpet legges 1% av forskjellen mellom faktisk inntekt og 300 000 rubler. For eksempel vil 500 000 for 2019 må betale så mye:

29 354 + 1% (500 000 - 300 000) = 31 354 rubler.

Samtidig har forsikringspremier for OPS er grensen. I 2019 var det 234,832 rubler, i 2020 - 259 584 rubler. Dette beløpet til SP tok ikke selv ved svært høye inntekter.

Forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring

Disse bidragene gjør det mulig å motta medisinske tjenester uten ekstra kostnad under polisen av MLA. Deres størrelse er fastsatt:

• 2019 - 6884 rubler;
• 2020 - 8426 rubler.

Som FE betale premie

SP uavhengig beregne og betale premie. Det må gjøres før 31. desember i år, hvis inntekten er mindre enn 300 000, eller til 1. juli neste år, hvis mer. Det er verdt å merke seg at det betales faste innskudd selv med null inntekt og den virtuelle fravær av aktivitet. Unntak gjelder dersom entreprenøren ikke fungerer, fordi:

• passerer militærtjeneste;
• omsorg for et barn opp til 1,5 år, eller for en funksjonshemmet person i den første gruppen, eller for et funksjonshemmet barn, eller en mann over 80 år gammel,
• Han flyttet etter at hennes mann-soldat i området der det ikke var mulig å arbeide;
• Det er i utlandet på grunn av arbeid ektefelle i diplomatiske, konsulære kontorer i Russland eller en internasjonal organisasjon (en liste overRF Regjeringen resolusjon av 10 april 2014 N 284 siste settet av regjeringen).

Til juridisk unngå å betale bidrag må være innsendt til skattemyndighet der det aktuelle programmet og regnskap dokumenter som beviser at du har en slik rett.

Hvis IP ikke er jobbet hele året, er mengden av forsikringspremier beregnet basert på antall måneder faktisk fungerte og dagene er ikke helt fungert måned. Ved opphør av virksomhet til å betale bidrag som er nødvendige for 15 dager fra datoen for fjerning fra registeret i skatt.

Å rapportere til skatt på innføring av forsikringspremier er ikke nødvendig.

Hva skatter og premier pålagt å betale PI for arbeidstakere

Skatt på personinntekt

PIT er 13%. han er belastet på inntekt ansatt og trukket fra det beløpet som han skal motta.

For eksempel under en arbeidsavtale arbeidstakeren lønnen er 30 000 rubler per måned. Følgelig, i armene, vil han få 30 000 til 13% = 26 100 rubler. A 3 900 rubler vil bli overført til kontoen til personlig inntektsskatt.

Det er verdt å merke seg at den personlige inntektsskatten ikke blir belastet på visse betalingerArtikkel 422 av skatte-koden. Vi er først og fremst snakk om kompensasjon, økonomisk bistand og gunstige betalinger.

Skatt overført til lønn dagen eller neste dag.

forsikringspremier

Bidrag er også belastet på all inntekt av den ansatte, men ikke trukket fra dem. Disse beløpene er arbeidsgiver må betale på egenhånd. de utgjørArtikkel 425 av skatte-koden. Utbredelsen av forsikringspremier:

• på obligatorisk pensjonsforsikring - 22%;
• for obligatorisk helseforsikring - 5,1% (1,8% for midlertidig bor i Den russiske føderasjon av utenlandske statsborgere og statsløse personer);
• trygdeforsikring (i tilfelle sykdom eller fødselspermisjon) - 2,9%;
• på forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer - 0,2-8,5% avhengigFøderal lov fra 22.12.2005 N 179-FZ fra klassen av profesjonell risiko offiser.

Når en ansatt årlige inntekter vil komme 1,15RF Regjeringen resolusjon av 28.11.2018 N 1426 millioner fra påfølgende inntjening trenger å liste bare 10% av pensjonsfondet. Trygde fondets bidrag er gjort etter stripene i 865 000. Disse indikatorene innføres på 2,019.

I 2020, i henhold til foreløpige dataUtkast resolusjon av Russland "På grenseverdien av basen for beregning av premie for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle midlertidig uførhet og fødselspermisjon og obligatorisk pensjonsforsikring 1. januar 2020 ", Grenseverdiene vil være 1.292 millioner rubler for pensjonsforsikring og 912 000 - for det sosiale. I tillegg kan redusere SP bidrag for obligatorisk sosialforsikring i mengden av utbetalinger til sykmeldte og i forbindelse med morskap. Og for noen kategorier av skattyterne er forutsatt redusertArtikkel 427 av skatte-koden priser.

List opp premie som kreves før den 15. i måneden etter at den ansatte har mottatt betalingen.

Om overføring av bidrag for ansatte er nødvendig å rapportere kvartalsvis til Federal Tax Service. Den har 30 dager etter utløpet av regnskapsperioden.

Hvor du skal betale skatter og forsikringspremier

2017Føderal lov fra 3/7/2016 antall 243-FZ År gründere direkte skatteinnbetalinger, premier for seg selv og ansatte til skattekontoret. De FTS vil fordele pengene på egen hånd.

husk at

• Gründeren betaler skatt i henhold til deres valgte system for beskatning.
• Han er også pålagt å tilbakeføre premie for seg selv. Unntak - hvis det stoppet aktiviteter for en god sak. Liste over grunner som er definert i loven.
• Hvis SP har ansatte, må han betale for dem, de personlige inntektsskatt og arbeidsgiveravgift.
• Når du betaler skatter og forsikringspremier er så mange nyanser. For mye å handle uten studiet av lovene. Bruk informasjonen i denne artikkelen for å forstå hvor i sin forskning for å gå videre, bedre ansette en god regnskapsfører.