Hva er personlig inntektsskatt og til hvilke priser den beregnes
Hans Arbeid Utdanningsprogram / / January 05, 2021
Hva er personlig inntektsskatt og hvem som betaler den
Alt er klart fra navnet: det betales av enkeltpersoner som mottar penger fra forskjellige kilder og må dele med staten. Denne skatten kalles også inntektsskatt, eller personlig inntektsskatt. Betalere er i sin tur delt inn i to grupper.
Skatteboere. Disse inkluderer mennesker som bor i Russland det meste av året og tjener inntekt her og i utlandet.
Skatt ikke-innbyggere. De mottar inntekter fra kilder i Russland, men bruker mindre enn 183 i landetRF-avgiftskode artikkel 207 dager på 12 måneder (vi snakker om de påfølgende månedene på rad, og ikke om kalenderåret). Det er unntak. De som har reist til utlandet er fortsatt innbyggere:
- bli behandlet eller studere i opptil seks måneder;
- for arbeid med hydrokarbonforekomster til havs;
- for militærtjeneste;
- på forretningsreise, hvis vi snakker om myndighetspersoner.
Statsborgerskap spiller ingen rolle når det gjelder bosted.
Hvilken inntekt er underlagt personlig inntektsskatt
Skatten betales av inntekt mottatt i kontanter og in natura. Det kan bli:
- enhver betaling for arbeidskraft - lønn, avgifter og så videre;
- inntekt fra salg av verdipapirer og eiendom;
- inntekt fra eiendomsleie;
- lotterivinster, premier og gaver fra individuelle gründere og organisasjoner dyrere enn 4 tusen rubler;
- eiendom, en bil eller verdipapirer som ikke er gitt fra nære slektninger.
Noen inntekter løslatt fra personlig inntektsskatt. Først og fremst er dette ulike sosiale fordeler, subsidier og fordeler som skal forbedre mottakerens økonomiske situasjon, og også pensjoner, stipend, nedbetalt gjeld, eiendom og aksjer mottatt i gave fra nære slektninger eller arv. I tillegg trenger du ikke betale skatt på inntekt fra salg av leilighet og bil som du har eid i mer enn tre år. Det er en ekstra betingelse for bolig: den må være unik. Hvis du har flere leiligheter, kan du selge noen av dem uten skatter etter fem års eierskap.
Leser nå🔥
- Hva er sexting og anses det som juks
Hva er satsene for inntektsskatt
For skatteinnbyggere
Standardraten er 13%RF-avgiftskode artikkel 224men det er unntak. Staten ønsker å motta 35% av noen typer inntekt. Disse inkluderer:
- Priser og gevinster, samt gaver fra individuelle gründere og organisasjoner, mer enn 4 tusen rubler.
- Inntekt fra rubelinnskudd med en rente som overstiger refinansieringsrenten med fem poeng (nå er den 11%), eller innskudd i utenlandsk valuta med en rente på 9%.
- Betaling for bruk av penger fra aksjonærer i kredittforbrukskooperativer og renter på lån til landbrukskredittforbrukerkooperativer. Skatt pålegges bare av forskjellen mellom inntekt i henhold til avtalen og i henhold til "refinansieringsrente + 5%" -indikatoren.
- Sparing på renter når du mottar et lån, hvis det er vesentlig assistanse og (eller) lånet utstedes av en arbeidsgiver eller annen tilknyttet organisasjon. Og igjen beskattes ikke hele beløpet, men forskjellen mellom renten i henhold til avtalen og den faktiske renten er 9% for et lån i utenlandsk valuta eller ⅔ av refinansieringsrenten.
For ikke-innbyggere
Standard skattesats er 30%. Men igjen er det unntak:
- Det betales 15% skatt på utbytte fra egenkapitaldeltakelse i en russisk organisasjon.
- 13% av inntekten er gitt av utlendinger som jobber under patent, høyt kvalifiserte spesialister som kom til å jobbe under en kontrakt, de som flyttet til Russland under gjenbosettingsprogrammet landsmenn, besetningsmedlemmer fra russiske skip, flyktninger og personer som fikk midlertidig asyl, samt innbyggere i landene i den Eurasiske økonomiske unionen - Armenia, Hviterussland, Kasakhstan og Kirgisistan.
- Utbytte på aksjer og aksjer i internasjonale holdingselskaper som er offentlige beskattes med 5%.
Hvilke skattefradrag er det for personlig inntektsskatt
Dette er alle slags fradrag. Hvis du for eksempel solgte en leilighet eller bil som du eide i mindre enn tre år, må du betale 13% av pengene du mottok. Du kan imidlertid redusere din skattepliktige inntekt med et lovbestemt beløp. For bolig er det 1Seksjon 220. Fradrag for eiendomsskatt millioner, for en bil - 250 tusen. Så hvis du kjøpte en leilighet for 2 millioner, kan du dra nytte av fradraget og betale skatt på bare 1 million.
Til bolig Det er en ekstra overbærenhet: Hvis du solgte en leilighet for 2 millioner, og kjøpte den for 1,5 millioner, er inntekten lik forskjellen mellom disse tallene. Skatten betales bare fra 500 tusen. Hvis du solgte den billigere enn du kjøpte den, slipper du å betale skatt i det hele tatt. Det er bare viktig at du har dokumenter som bekrefter utgiftene - en sjekk fra utvikleren eller en kvittering fra selgeren.
I tillegg er det fradrag knyttet til dine livsforhold, som gjør at du kan returnere personlig inntektsskatt helt eller delvis. Dette er hva de er:
- Eiendom - når du kjøper et hjem, bygger et hus, betaler av renter på et pantelån, kjøper eiendommen din for kommunale og statlige behov.
- Standard - for foreldre og adoptivforeldre, funksjonshemmede, Heroes of Russia, likvidatorer av Tsjernobyl-ulykken.
- Sosial - for trening, behandling, veldedighet, forsikring, inkludert ikke-statlig pensjon.
- Investering - hvis du har kreditert penger til en individuell investeringskonto.
- Ved fremføring av tap fra drift med verdipapirer, avledede finansielle instrumenter, fra deltakelse i et investeringspartnerskap.
For mer informasjon, les det store artikkel Lifehacker om skattefradrag.
Hvordan betale personlig inntektsskatt
Arbeidsgiveren betaler skatt på offisielle lønn og royalty. I dette tilfellet trenger ikke personen selv å gjøre noe. Fra resten av inntekten må du overføre personlig inntektsskatt selv.
Hvis arbeidsgiveren betaler inntektsskatt
For de fleste russere er det ikke behov for å betale skatt alene. Som nevnt ovenfor betaler arbeidsgiveren personlig inntektsskatt av offisiell inntekt. Han trekker 13% fra det påløpte beløpet, gir resten til den ansatte og overfører NFDL til skattekontoret. Du må overføre penger en gang i måneden på lønningsdagen eller neste dag.
Det er viktig at rapporteringsperioden for personlig inntektsskatt ikke er en måned, men et år. Derfor beregnes skattegrunnlaget på opptjeningsbasis: dataene for inneværende måned legges til resultatet av forrige måned. Dette gjøres for nøyaktigheten av beregningene. Inntektsskatt betales i fulle rubler, uten kopekk. På grunn av en slik avrunding på slutten av året, kan en ekstra rubel gå tapt eller krype ut. Dette er en bagatell for livet, men for en rapport er det en kritisk verdi.
I tillegg er arbeidsgiveren ansvarlig for den personlige inntektsskatten som er betalt for den ansatte. Det er to dokumenter for dette:
- 2 - personlig inntektsskatt - resultatregnskap;
- 6 - NDFL - beregning av beløpene for personlig inntektsskatt, beregnet og holdt tilbake av skatteagenten (det vil si arbeidsgiveren).
2 - Personlig inntektsskatt arkiveres til Federal Tax Service en gang i året fram til 1. mars. 6-NDFL - i første kvartal før 30. april, seks måneder før 31. juli, i tre kvartaler før 31. oktober og året før 1. mars.
Hvis en person betaler inntektsskatt på egenhånd
Dette gjøres en gang i året. Først må inntekten rapporteres. For dette sendes en 3-NDFL-erklæring til skattekontoret. Du må sende den før 30. april året etter den du mottok pengene i. Hvis denne datoen faller på en helg, flyttes dag X til neste virkedag.
Lifehacker har en detaljert instruksjonhvordan du sender inn en erklæring, inkludert online - uten SMS, men med registrering.
Den påløpte skatten må være betalt innen 15. juli. Hvor mye - vil du forstå etter å ha fylt ut erklæringen. Hvis du gjør det online (og dette er den enkleste måten, så det gir ingen mening å gjøre det annerledes), vil tallet genereres automatisk.
Hvis du mottar lønn og oppgir noen annen inntekt, må du bare betale skatt på sistnevnte. Arbeidsgiveren har allerede overført den fra lønnen.
Hva skjer hvis du ikke betaler inntektsskatt
Siden betaleren av skatten er et individ, faller ansvaret for manglende betaling hovedsakelig på ham. Arbeidsgiveren kan bli bøtelagtRF-avgiftskode artikkel 123 for å opptre i ond tro som skatteagent. I noen tilfeller vil det bli tatt ekstra skatt fra ham.RF-avgiftskode artikkel 226 - hvis han ikke før holdt det fullt ut.
Men i de fleste tilfeller er det individet som fortsatt vil bli tvunget til å betale skatten. Ytterligere sanksjoner er også mulig.
Straffer
Skatteunndragelse kan bli bøtelagt med 20%RF-avgiftskode artikkel 122 av det utestående beløpet. Og hvis det er mulig å bevise at du gjorde det med vilje, vil sanksjonene være 40%.
Du vil bli belastet 5% for ikke å sende inn selvangivelseRF-avgiftskode artikkel 119 fra det ubetalte skattebeløpet for hver måned med forsinkelse, men ikke mindre enn 1000 rubler og ikke mer enn 30% av skyldig beløp.
Straff
For hver dag med forsinkelse i skattebetalinger, må du betale en bot - 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken. Nå er den 0,02%.
Strafferettslig ansvar
En person som skylder mer enn 900 tusen på tre år, kan venteRF straffelov artikkel 198 en bot på 100-300 tusen rubler (noen ganger - inntekt i en periode fra 18 måneder til tre år), eller opptil et år med tvangsarbeid, eller opptil seks måneders arrest, eller opptil et års fengsel.
Les også📄📌💸
- Hva tjener du egentlig med svart lønn
- 7 bonuser fra staten for å betale ned pantelånet ditt
- Hvordan betale mindre skatt
- Merverdiavgift: når du skal betale og hvordan du kan redusere
- Hvor mye skatt betaler du egentlig