Beregning av personlig inntektsskatt: alt en arbeidsgiver trenger å vite

Hva er personlig inntektsskatt

Personlig inntektsskatt er en skatt som et individ betaler av inntekten sin. Men når det gjelder lønn eller andre utbetalinger fra arbeidsgiveren, er det han som er forpliktetSkatteloven for Russland, artikkel 24. Skatteagenter holde tilbake den nødvendige prosentandelen fra beløpet den gir til den ansatte og overføre den til staten.

Hvilken inntekt trenger du for å holde tilbake personlig inntektsskatt?

Skattefri mange kontantkvitteringermen de er stort sett ikke arbeidsgiverrelaterte. Det er nødvendig å holde tilbake personlig inntektsskatt fra lønn, bonuser, feriepenger, royalties og funksjonshemming påløp hvis den ansatte sykemeldes.

Unntakene inkluderer vanligvis forskjellige fordeler og materiell assistanse. Hvis du betaler en ansatt penger under en ikke-standard artikkel, er det bedre å sjekke med lovenRusslands skatteregler, artikkel 217.

Med hvilken rate du skal beregne personlig inntektsskatt

Arbeidsgiveren behandler i de aller fleste tilfeller en sats på 13%Skatteloven for Russland, artikkel 224. Skattesatser.

30% antas å bli belastet fra ikke-innbyggere, det vil si fra de som tilbrakte 183 dager eller mer i utlandet på et år. Men det er også et unntak. Det gjelder utlendinger som jobber med patent, høyt kvalifiserte spesialister som kom for å jobbe under en kontrakt, de som flyttet til Russland under gjenbosettingsprogrammet landsmenn, besetningsmedlemmer fra russiske skip, flyktninger og personer som får midlertidig asyl, samt innbyggere i landene i den Eurasiske økonomiske unionen: Armenia, Hviterussland, Kasakhstan og Kirgisistan. En sats på 13% brukes også på inntekten til slike mennesker.

Hvordan beregnes skattegrunnlaget

Basen regnes som en kumulativ total. Dette er nødvendig på grunn av at Personlig inntektsskatt betalt i hele rubler, ingen kopekk. Hvis du gjør beregningene for hver måned separat, kan det forekomme underbetaling - en krone, men for skattemyndighetene har dette også betydning.

La oss si at en ansatt belastes 43.745 rubler i måneden. 13% av dette beløpet - 5686,85 rubler. Skattekontoret går til 5687 rubler. Følgende regler gjelder her: hvis et tall ender på 0,1–0,4, avrundes det nedover; hvis med 0,6-0,9 - til en større. Hvor du skal flytte deg fra 0,5, bestemmer du selv.

Hvis du anså avgiften ikke som en kumulativ total, ville du ha en overbetaling på 15 kopekk hver måned. I stedet legger du til 43.745 for januar, 43.745 for februar, og du legger til 13% av totalen. Og så tar du bort det du allerede har betalt.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Tallet viser seg igjen ikke å være helt, det må avrundes, men betydningen er klar: med hver neste betaling vil du nøytralisere overbetalingen.

Hva er skattefradrag og hvordan du bruker dem

Et skattefradrag er en del av inntekten som staten tillater å ikke betale personlig inntektsskatt med. En av alternativene for registrering er gjennom en arbeidsgiver. Den ansatte må bevise fradragsretten med dokumenter.

Det er ganske mange fradrag, og hver har nyanser. For å forstå er det bedre å lese det separate artikkel Livshacker om dem.

Det vanligste standard skattefradraget for barn: 1400 rubler per måned for det første og andre barnet, 3000 for det tredje og hvert påfølgende. Det er gyldig til årsinntekten når 350 tusen.

La oss si at den ansatte med en lønn på 43.745 rubler har ett barn som han vil motta fradrag for. Han kan gjøre dette fra januar til august - i september vil inntekten hans overstige 350 tusen. Fradraget trekkes fra beløpet inntekt, og skatt beregnes fra balansen.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Hvis en ansatt kom midt på året, er det nødvendig å be ham om et 2-personskatteattest fra forrige arbeidssted for å forstå om han fortsatt har rett til fradrag.

Når skal du beholde personlig inntektsskatt

Dette gjøres til sluttRusslands føderasjonskodeks, artikkel 223. Dato for faktisk mottak av inntekt dag i hver måned.

La oss ta den samme ansatte med en lønn på 43.745 rubler. 20. juni mottok han en forskuddsbetaling på 18 tusen rubler. 30. juni beregnes skattegrunnlaget og personlig inntektsskatt ut fra det. Og 5. juli mottar han lønnen sin for juni, hvor forskuddet og kildeskatten er trukket fra.

Selv om personlig inntektsskatt beregnes og betales en gang i måneden, kan arbeidsgiveren velge en av to måter:

• betale forskuddet i sin helhet, og trekke personlig inntektsskatt fra den andre delen av lønnen;
• begge deler av lønnen bør reduseres med personlig inntektsskatt.

Personlig inntektsskatt fra feriepenger og uføretrygd holdes tilbake den dagen de blir utbetalt. Hvis en mann trekker seg, må skatten beregnes siste virkedag.

Når skal du overføre personlig inntektsskatt

Pengene må overføres til skattekontoret senest neste dag etter at arbeidstakeren mottar inntekt. For eksempel, hvis lønnen ble utstedt 5. juli, er fristen for overføring av personlig inntektsskatt 6. juli. Ferieskatt og uføretrygd må overføres senest den siste kalenderdagen i måneden.

Hvor skal du overføre personlig inntektsskatt

Hvis vi snakker om gründer med ansatte, avhenger det av skatteregimet. Individuell gründer på OSNO, USN og ESHN overfører penger til skattekontoret på registreringsstedet. SP på UTII eller PSN - på registreringsstedet. Hvis en entreprenør opererer under flere skattesystemer og ansatte er ansatt i forskjellige områder, blir bidragene til dem sendt til forskjellige inspektører.

Organisasjoner betaler personlig inntektsskatt til skattemyndigheten, der de er registrert. Separate underavdelinger overfører penger til "sitt" skattekontor. Et unntak gjøres hvis divisjonene ligger på en kommunes territorium. Deretter kan du velge en inspeksjon, men denne intensjonen må varsles til Federal Tax Service.

Hvordan rapportere om betaling av personlig inntektsskatt

Det er to typer rapportering:

• 2 - NDFL - ansattes resultatregnskap. Sendes til Federal Tax Service en gang i året frem til 1. mars.
• 6 - personlig inntektsskatt - beregning av beløp beregnet og holdt tilbake av arbeidsgiveren. For første kvartal sendes den til 30. april, seks måneder før 31. juli, i tre kvartaler - til 31. oktober og i ett år - til 1. mars.

Arbeidsgivere med 10 eller flere ansatte er pålagt åRF Tax Code, artikkel 230 sende inn rapporter elektronisk.