Hva er en fordring og hvordan avskrives den
Miscellanea / / November 24, 2021
Penger som ikke på noen måte kan slås ut av debitor, skal føres korrekt i regnskapet.
Hva er kundefordringer og hvordan skiller det seg fra leverandørgjeld
Kundefordringer er penger som selskapet er forpliktet til å betale, men som ikke betales av juridiske personer og enkeltpersoner som det samhandler med. Beløpet dannes når den ene parten har oppfylt sine forpliktelser etter kontrakten, og den andre ikke.
For eksempel har en bedrift en avtale med en kafé kontrakt for levering av plastkopper. Hun sendte varen, men hun har ikke mottatt betaling ennå. Pengene som selskapet belastes for rettene danner kundefordringer. Og for kafeen er den allerede kreditors: den skylder penger. Det skjer også omvendt: Institusjonen har foretatt full forskuddsbetaling, men bestillingen er ennå ikke mottatt. Da er det han som har en fordring i forhold til andre part i transaksjonen.
Generelt er dette et uatskillelig par. Hvis en motpart har kundefordringer, så har den andre leverandørgjeld.
Dette vil ikke skje hvis du umiddelbart bytter varer mot penger. Men hvis vi ikke snakker om å kjøpe brød i en offline butikk, er det ikke alltid lett å organisere dette, spesielt i
virksomhet. Som et resultat er selv den klassiske ordningen "Penger om morgenen - stoler om kvelden" et godt eksempel på dannelsen av kundefordringer.Hva er kundefordringene
Etter modenhet
Det kan være kortsiktig eller langsiktig. I det første tilfellet forventes tilbakebetalingen innen et år fra datoen for inngåelse av avtalen, i det andre - om mer enn 12 måneder.
Pr
Det kan være normalt og forsinket. I det første tilfellet oppfyller begge parter i transaksjonen sine forpliktelser innen den avtalte perioden, i det andre er det noen som ikke overholder avtalen. For eksempel sendte et selskap kopper til en kafé. Ifølge papirene skal den betale for varene innen en måned fra leveringsdato. De første 30 dagene gjeld vil anses som normalt - alt er innenfor rammen av kontrakten. En måned senere vil det bli forsinket.
Etter sannsynlighet for innløsning
Det kan være tvilsomt og håpløst. Den første vurderesOrdre fra det russiske finansdepartementet datert 29. juli 1998 nr. 34n "Om godkjenning av forskriften om regnskap og bokføring i Den russiske føderasjonen" gjeld som ikke er nedbetalt eller med stor sannsynlighet ikke vil bli nedbetalt innen den frist som er angitt i avtalen. Dessuten er det ikke sikret av noen garantier i form av for eksempel pant eller kausjoner. Håpløs - en som penger definitivt er tilDen russiske føderasjonens skattekode, artikkel 266. Utgifter til dannelse av tapsavsetninger vil ikke bli returnert. For eksempel hvis skyldneren er konkurs eller foreldelsesfristen er utløpt, hvor du kan fremme krav mot ham.
På grunnlag av forekomst
Det er flere grupper av debitorer, det vil si skyldnere. Gjeldsregnskap for dem føres på forskjellige regnskapskonti. Den:
- Leverandører og entreprenører - konto 60. De skylder penger for varene som sendes eller tjenestene som er levert til selskapet.
- Kjøpere og kunder - konto 62. Selskapet betalte, og de har ennå ikke levert varene og tjenestene.
- Skatt - konto 68. Selskapet har for mye betaling av skatter og avgifter eller rett til fradrag.
- Pensjonsfond, samt obligatoriske syke- og trygdekasser - konto 69. For eksempel når en bedrift har foretatt en utbetaling til en ansatt av egne midler og venter på refusjon.
- Lønnsmedarbeider - konto 70 og 73. Det er to komponenter av gjeld. Den første, score 70, er lønn. Gjeld oppstår hvis for eksempel en ansatt har fått forskuddsbetaling for arbeid som ennå ikke er utført. Konto 73 gjelder for resten av utbetalingene. For eksempel hvis en bedrift gir lån til en ansatt.
- Ansvarlige personer - konto 71. Dette gjelder arbeidere som får penger for noe, og så rapporterer om det. La oss si at lederen tok 2000 rubler for kjøp av mopper, det var en gjeldsfordring. Medbrakt inventar, kvitteringer og veksel - det er nedbetalt.
- Grunnleggere - konto 75. De blir skyldnere hvis de lovet å bidra til den autoriserte kapitalen, men ikke gjorde det.
- Diverse debitorer - konto 76. Alle andre går her.
Hvordan administrere kundefordringer
Det er flere trinn som er verdt å følge.
Gjennomfør en oversikt over kundefordringer og analyse av den
En inventar over eiendom og gjeld er nødvendigOrdre fra det russiske finansdepartementet datert 29. juli 1998 nr. 34n "Om godkjenning av forskriften om regnskap og bokføring i Den russiske føderasjonen" å gjøre før utarbeidelse av årsregnskap og i enkelte andre tilfeller, som for eksempel å bytte økonomisk ansvarlige eller naturkatastrofe. Men ingen forbyr å gjøre det oftere. Rettidig inventar vil minne deg om eksisterende gjeld og bidra til å identifisere trenden, hvorfor de i prinsippet dannes.
Etablere regler for håndtering av kundefordringer
Det er nødvendig å bestemme hvem og hvordan som kontrollerer oppfyllelsen av forpliktelser fra motparter, minner om tidspunktet for beregningen som nærmer seg, og så videre.
Bestem maksimalt antall fordringer
Du kan sette en grense som ikke bør krysses, noe som gir motparter mulighet til å utsette betalinger og tillater andre betingelser for dannelse av fordringer. Da vil ikke størrelsen være kritisk og det vil ikke være noen situasjon når selskapet oppfylte sine forpliktelser overfor alle, men penger mangler uansett hva.
Vurder metoder for å påvirke skyldnere
Først og fremst snakker vi om bøter og straffer for sen betaling, som bør angis i kontrakter. Dette er usannsynlig å spare ved dårlig gjeld. Men det vil stimulere de som skulle gjøre det, men ikke nå, til å betale i tide.
Generer kriterier for å evaluere motparter
Du kan for eksempel finne ut:
- om den potensielle motparten ikke er involvert i rettssaker;
- om det er i registeret over useriøse leverandører;
- er han på noe stadium konkurser;
- om det pågår tvangsfullbyrdelsessaker mot ham.
Det er også verdt å sjekke soliditeten til motpartene på forhånd for ikke å multiplisere kundefordringer.
Hvordan samle inn fordringer
Det er flere måter å få det skyldige beløpet sammen med tapet. I dette tilfellet kan det ilegges bøter, selv om det ikke er noen sanksjoner i kontrakten, i beløp påDen russiske føderasjonens sivile lov, artikkel 395. Ansvar for manglende oppfyllelse av en pengeforpliktelse styringsrenten til sentralbanken.
Utenrettslig innsamlingsmetode
Konsensus oppnådd forhandlinger. Motparter kan komme med nye vilkår for nedbetaling av gjeld. For eksempel å utsette oppgjøret eller avtale at i stedet for penger skal skyldneren betale med tjenester eller varer.
Innsamlingsmetode før rettssak
Det sendes et skriftlig krav til skyldneren med krav om tilbakeføring av gjelden. Du kan sende det i et verdifullt brev med inventar over vedlegget, slik at du har bekreftet at du har prøvd denne metoden. Det kan komme godt med i fremtiden. Men husk: noen ganger angir kontrakten mellom motpartene hvordan de sender dokumenter til hverandre. Hvis det er et slikt punkt, må du forholde deg til det.
Hvis skyldneren ikke har svart innen 30 dager fra utsendelsesdatoen, kan du gå til retten.
Rettslig metode for utvinning
Du må søke voldgiftsretten, og oppgi ett av disse papirene:
- Søknad om utstedelse av rettskjennelse. Det kan foretrekkesAPC RF, artikkel 229.2. Saker om ordreproduksjonhvis mengden av krav ikke overstiger 500 tusen rubler. På denne måten løses problemet som regel raskere, og det er ikke nødvendig å sende et forhåndskrav på forhånd.
- Erklæring om krav. Du må allerede legge ved et krav før rettssak og eventuelt svar på det.
I begge tilfeller trenger du papirer som bekrefter gjelden. Hvis retten tar din side, vil den, når ankefristen har gått ut, utstede en tvangsfullbyrdelse. Med ham må du kontakte namsmenn eller direkte til banken hvor kontoen er åpnet hos debitor.
Foreldelsesfristen for slike saker er treDen russiske føderasjonens sivile lov, artikkel 196. Generell foreldelsesfrist årets. Det regnes fra siste dag da pengene kunne returneres innenfor rammen av avtalen. Hvis det ikke er en slik dato i verdipapirene - fra det øyeblikket kravet sendes for å tilbakebetale gjelden.
Dersom foreldelsesfristen ble suspendertDen russiske føderasjonens sivile lov, artikkel 202. Suspensjon av foreldelsesforløpet, den kan strekke seg opp til 10Den russiske føderasjonens sivile lov, artikkel 196. Generell foreldelsesfrist år. Dette skjer hvis for eksempel en force majeure-omstendighet (jordskjelv, krig osv.) hindret kreditor i å gå til retten.
Når foreldelsesfristen går ut, kan gjelden kun avskrives.
Hvordan avskrive fordringer
Man bør starte med en gjeldsbeholdning, basert på resultatene som INV-17-skjemaet fylles ut av.Resolusjon fra den russiske føderasjonens Goskomstat av 18. august 1998 nr. 88 "Om godkjenning av enhetlige former for primær regnskapsdokumentasjon for regnskapsføring av kontanttransaksjoner, for å ta hensyn til resultatene av inventaret". Denne loven, samt et regnskapsattest som angir beløpet og en forklaring på hvorfor det ikke er mulig å inndrive det, er påkrevd slik at lederen på grunnlag av disse gir pålegg om å avskrive gjelden.
Samtidig er det viktig å samle en pakke med dokumenter som bekrefter gjeldens håpløshet. Dette kan være et utdrag fra rettspersonregisteret om avvikling av selskapet- skyldneren eller namsmannens ordre om at det ikke vil fungere å motta pengene. Forbered derfor nøye papirene til skattekontoret, hvis ansatte kontrollerer de avskrevne beløpene.
Samtidig er det nødvendig å lagre dokumenter som bekrefter det faktum å avskrive gjelden i minst fem år. I løpet av denne tiden er det nødvendig å ta hensyn til den irrelevante gjelden på konto 007 "Gjeld til insolvente debitorer avskrevet med tap".
Les også📄💳💵
- Hvordan lage en salgskontrakt: grunnleggende regler og juridisk rådgivning
- Hva er en livrenteavtale og hvem trenger den
- Hvordan redusere eller avskrive lånegjeld: 5 arbeidsmåter
- Hvordan låne ut for å bli betalt tilbake
- Hvordan bruke kredittkort og ikke sette seg i gjeld