Kan en individuell gründer være selvstendig næringsdrivende?
Miscellanea / / July 06, 2022
Ja, men det er et par ting å huske på.
Hva er selvstendig næringsdrivende og er det tilgjengelig for en gründer
Selvstendig næringsdrivende blir vanligvis referert til som personer som betaler profesjonell inntektsskatt (EPT). Dette er et spesielt skatteregime, som i en eksperimentell form gyldigFøderal lov nr. 422-FZ av 27. november 2018 «Om gjennomføring av et eksperiment for å etablere et spesielt skatteregime «Skatt på yrkesinntekt»» i Russland til 2029. Den ble innført for å bringe ut av skyggene de som jobber for seg selv og ikke betaler skatt: private håndverkere, konditorer, frilansere og så videre. Men gå til LUR kan ikke bare enkeltpersoner uten status, men også individuelle gründere.
Her er fordelene med denne modusen:
- Lave skattesatser: 4% på inntekt mottatt fra transaksjoner med enkeltpersoner, og 6% - med juridiske personer. Og takket være et skattefradrag på 10 tusen rubler, reduseres satsen til 3% når du arbeider med enkeltpersoner og opptil 4% - med juridiske personer til denne grensen er oppbrukt.
- Ikke behov for komplisert rapportering. Den genereres automatisk i My Tax-applikasjonen.
- Ikke nødvendigFøderal lov av 22. mai 2003 nr. 54-FZ "Om bruk av kasseapparater ved oppgjør i den russiske føderasjonen" bruk nettkassen. Utstede sjekker til kunder nødvendigFøderal lov nr. 422-FZ av 27. november 2018 «Om gjennomføring av et eksperiment for å etablere et spesielt skatteregime «Skatt på yrkesinntekt»», men de kan også genereres i My Tax-applikasjonen.
Hvilken IP er egnet for selvstendig næringsdrivende
En gründer kan bytte til NAP hvis han oppfyller tre betingelser:
- Han har ikke ansatte under arbeidskontrakter. Samtidig kan du tiltrekke deg tredjepartsutøvere. For eksempel, hvis en individuell gründer har et møbelproduksjonsverksted, kan han ikke ansette en assistent. Men å kontakte en designer for å utvikle en logo for emballasje er tillatt. (Det er viktig at en individuell gründer beholder funksjonene til en skatteagent selv ved NAP. Så hvis han ansetter en entreprenør av GPC, må du fortsatt holde tilbake og overføre personlig inntektsskatt for ham.)
- Han tjener mindre enn 2,4 millioner rubler i året.
- Han er engasjert i aktiviteter som passer for NAP. Selvstendig næringsdrivende kan for eksempel ikke selge varer videre. Du kan lese mer om de tilgjengelige klassene i en egen materiale.
Hvilket skatteregime er mer lønnsomt for individuelle gründere
Vi vil umiddelbart ekskludere det generelle skattesystemet (OSNO) og den enhetlige landbruksskatten (ESHN) fra sammenligningen. Det første regimet har en høy skattesats og mange andre problemer. Så det brukes vanligvis av individuelle gründere med stor stab og inntekter som ikke passer inn i selvstendig næringsdrivende kriteriene. ESHN er et regime for de som dyrker, behandler eller selger landbruksprodukter. Vanligvis krever dette ansatte.
Vi vil sammenligne NAP med to regimer som gründere uten ansatte og med en årsinntekt på under 2,4 millioner ofte går over til – forenklede (STS) og patent (PSN) skattesystemer. Vi vil analysere etter vesentlige kriterier.
Etter skattesats
Selvstendig næringsdrivende og forenkling
For det forenklede skattesystemet er det to alternativer: 6 % av alle inntekter eller 15 % av differansen mellom inntekter og utgifter. Satsen kan bli lavere dersom regionen der gründeren opererer bestemmer seg for å redusere den. Men dette er ikke så vanlig praksis. Så la oss ta grunntallene.
Sammenlignet med 6 %-satsen for det forenklede skattesystemet, er selvstendig næringsvirksomhet mer lønnsomt, spesielt hvis den enkelte gründer hovedsakelig jobber med menneskelige kunder, ikke selskaper. For slike transaksjoner vil satsen være 2 % lavere selv uten fradrag.
Med alternativet "inntekt minus utgifter" er det litt mer komplisert, fordi her må du gjøre beregninger separat for hver situasjon. Det forenklede skattesystemet er mer lønnsomt for de som nesten ikke inkluderer arbeidskraften sin i varekostnadene. Men dersom du tilbyr kundene å betale for arbeid, så er NAP å foretrekke. La oss se på eksempler.
La oss si at vår individuelle gründer strikker luer og selger dem for tusen rubler. Samtidig bruker han 700 rubler på garn for hvert produkt. På NAP ville han betale 40 rubler fra ett hodeplagg solgt til en enkeltperson. Og på det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter" - 15% av 300 rubler, det vil si 45 rubler. Forskjellen er liten, men til fordel for selvstendig næringsdrivende. Hvis gründeren bestemmer seg for å selge hatter for 1,5 tusen, vil NAP bli enda mer å foretrekke.
For de som selger ulike typer tjenester uten spesielle kostnader - tekstforfattere, designere, forskjellige konsulenter, gir det forenklede skattesystemet i utgangspunktet liten mening hvis spesialisten passer inn i kriteriene selvstendig næringsdrivende.
Selvstendig næringsdrivende og patentet
Kun egnet for PSN noenDen russiske føderasjonens skattekode, artikkel 346.43 "Generelle bestemmelser" aktiviteter som:
- reparasjon, rengjøring, farging og skreddersøm av fottøy;
- frisør- og kosmetikktjenester;
- renseri og vaskeritjenester;
- produksjon og reparasjon av metallsyteri, nøkler, bilskilt, gateskilt.
Hvert år kjøper gründeren patentere, og med det retten til å jobbe i den valgte retningen. Den er gyldig til slutten av kalenderåret, uavhengig av kjøpsdato. Hvis en individuell gründer ønsker å engasjere seg i flere aktiviteter, betaler han for flere patenter.
Dette er viktig å vurdere for beregninger, som er mer lønnsomt. Men bare gründeren selv kan gjøre dette. Fordi du trenger å vite nøyaktig inntektene og kostnadene ved patenter. Og prisen varierer avhengig av sysselsettingsomfanget og regionen.
For eksempel har vi en fotograf fra St. Petersburg som ønsker å jobbe lovlig som gründer fra 1. august 2022. (Selv om han kanskje er selvstendig næringsdrivende uten IP-registrering. Men noen ganger får folk denne statusen for å gjøre det lettere å bygge kommunikasjon med kunder: IP ser mer solid ut.) Helten velger mellom et patent og en NAP. Den første vil koste ham 22 636 rubler innen utgangen av året - du kan beregne dette i en spesiell kalkulator avgift. Hvor mye du må betale for NAP avhenger av inntekt og status til klienter. Hvis han tjente en million på disse seks månedene på fotografier fra privatkunder, vil skatten være 40 tusen, det vil si mer enn kostnaden for patentet. Hvis 400 tusen - 16 tusen kommer ut, det vil si mindre.
For forsikringspremier
Den selvstendig næringsdrivende trenger ikke betale bidrag. Han kan frivillig overføre penger til Pensjonskassen, men ingen insisterer på dette.
Med det forenklede skattesystemet og PSN, vil gründeren måtte betale en gang i året slik bidragene:
- Til pensjonsfondet - 34 445 rubler, og med en inntekt på mer enn 300 tusen - 1% av det overskytende.
- Til det obligatoriske medisinske forsikringsfondet - 8 766 rubler.
Samtidig øker mengden bidrag fra år til år.
Men det er også gode nyheter. Når du betaler 6% av inntekten på det forenklede skattesystemet, kan en gründer trekke fra hele forsikringspremiene som er oppført fra skattebeløpet. Som et resultat vil de totale kostnadene se ut som om gründeren ikke betalte noen bidrag.
De kan også trekkes fra prisen på et patent enn å redusere prisen ned til null. Da vil de totale utgiftene for individuelle gründere være lik mengden av forsikringspremier for året - 43 211 rubler i 2022. Men med et overskudd på 500 tusen i året, ville en gründer på NAP bare betale 20 tusen i skatt ved å jobbe med enkeltpersoner, noe som er mindre.
Hvordan bli selvstendig næringsdrivende som gründer
Som en person uten IP-status, trenger en gründer ganske enkelt å registrere seg i My Tax-applikasjonen på en smarttelefon eller i hans nettleserversjon.
GNIVTS, JSC
Pris: Gratis
nedlasting
Pris: Gratis
Russlands føderale skattetjeneste
Pris: Gratis
nedlasting
Pris: Gratis
Yrkesskatt kan ikke kombineres med andre særskilte skatteregimer. Så først trenger du gi beskjed
Hva skjer hvis en individuell gründer på NAP slutter å oppfylle kriteriene for selvstendig næringsdrivende
Å ansette en ansatt uten å merke det er vanskelig. Men det er fullt mulig å overskride inntektsgrensen på 2,4 millioner eller gjøre noe som er forbudt for selvstendig næringsdrivende. I dette tilfellet er det tillatt å velge et annet skatteregime.
Med en frivillig avkall på NAP er alt annerledes. I dette tilfellet overføres individuelle gründere automatisk til det generelle skatteregimet. Gå på USNBrev fra Federal Tax Service av 16. juli 2021 N BS‑19‑11/263@ «Ved å sende et svar» eller ESHN vil være mulig først neste år. Med et patent er det ingen slike begrensninger.
Les også🧐
- Hva er et automatisert forenklet skattesystem og hvem passer det for?
- Hvordan stenge et enkeltpersonforetak og unngå gjeld
- Hvordan beregne og betale personlig inntektsskatt for en ansatt
- Fordeler og ulemper med selvstendig næringsdrivende å være klar over
- Hvilke skatter og forsikringspremier skal en individuell gründer betale?