Hva er selskapsskatt og hvordan du betaler den
Hans Arbeid Utdanningsprogram / / January 05, 2021
Hva er selskapsinntektsskatt
Det betales av selskaper som opererer på et felles skattesystem. Verdien avhenger direkte av selskapets økonomiske resultater. Det beskattes av overskudd - pengene som er igjen av inntekt etter utgifter som er viktige for aktiviteten. Hvis organisasjonen ikke har tjent noe, vil den ikke måtte utføre denne betalingen.
Hvem betaler selskapsskatt
Som navnet antyder, er det bare organisasjoner som betaler denne skatten.RF-avgiftskode artikkel 246. Skattebetalere - Russiske juridiske enheter og utenlandske selskaper som mottar inntekt i Russland.
I dette tilfellet gjelder ikke betalingen:
- bedrifter som bruker spesielle skatteregimer (enhetlig landbruksskatt, forenklet beskatningssystem, enhetlig skatt på beregnet inntekt);
- betalere av skatt på spillvirksomhet;
- deltakere i Skolkovo Innovation Center-prosjekt.
Hva er satsen for inntektsskatt
Skattesatsen er 20%Skatteloven for Den russiske føderasjon Artikkel 284. Skattesatser. 17% av overskuddet går til regionbudsjettet, 3% til føderalt budsjett. For noen aktiviteter gjelder spesialpriser eller budsjettbevilgninger. For eksempel går hele 20% av fortjenesten mot utvinning av hydrokarboner til føderal statskasse.
Regionale myndigheter har rettFøderal lov av 30.11.2016 N 401-FZ å redusere sin del av satsen for visse kategorier skattebetalere, men ikke mer enn til 12,5%.
Hvordan beregnes skattegrunnlaget
Det belastes skatt av inntekten, det vil si forskjellen mellom inntekt og utgifter. Derfor er det viktig å definere hvert av konseptene.
Inntekt - dette er inntektene fra salg av varer, arbeider, tjenester, eiendomsrett. Midler mottatt ikke fra kjernevirksomhet, men fra deltakelse i egenkapital i andre organisasjoner, i form av prosent på et lån og så videre.
Samtidig er det en ganske lang liste over typer inntekter som er fritatt for beskatning. Dette inkluderer for eksempel ferieavgift og øremerket finansiering. Hele listen finner du i artikkel 251Seksjon 251. Inntekt som ikke er tatt i betraktning ved beregning av skattegrunnlag Av skatteloven.
Utgifter - dette er de rimelige kostnadene for bedriften, som kan bekreftes av papirer. Dette inkluderer penger rettet mot lønn ansatte, kjøp av materiell, avskrivning av anleggsmidler, retts- og voldgiftsgebyrer, renter på lån, og så videre.
For et russisk selskap eller et utenlandsk selskap som opererer i Russland gjennom et representasjonskontor, vil skattegrunnlaget være lik differansen mellom skattepliktig inntekt og utgifter. For andre utenlandske organisasjoner tas ikke alle typer inntekter i betraktning ved beregning av fortjeneste - hvilke som er beskrevet i artikkel 309RF-avgiftskode artikkel 309 Skatteloven for Russland.
Hvordan beregne inntektsskatt
Bedriftsskatt belastes årlig. Hvis vi forestiller oss den enkleste formelen, vil den se slik ut:
Skatt = (Inntekt - utgifter) × Skattesats
Men du må telle separat for skatten som er kreditert de regionale og føderale budsjettene. For eksempel er din årlige inntekt 5 millioner. Utgiftene var på 3,5 millioner. Dette betyr at du må gi 17% av 1,5 millioner til den regionale statskassen og 3% til den føderale.
Hvis andre priser gjelder for noen inntekter, beregnes det betalte beløpet separat. De må føre separate poster over inntekter og utgifter.
Men det er også forhåndsbetalinger. De fleste organisasjoner er pålagt å betale månedlig, selv om noen har lov til å gjøre det kvartalsvis. Unntak inkluderer bedrifter hvis inntekter for de foregående fire kvartalene ikke oversteg RUB 15 millioner per kvartal, og noenSeksjon 286. Fremgangsmåte for beregning av skatt og forskuddsbetaling andre selskaper.
Kvartalsvise utbetalinger beregnes fra faktisk inntekt. Månedlig - fra estimert (basert på data for forrige rapporteringsperiode).
Slik beregnes månedlige utbetalinger:
- I første kvartal er de lik betalinger beregnet for fjerde kvartal året før.
- I andre kvartal er den månedlige innbetalingen en tredjedel av forskuddsbeløpet for første kvartal.
- I tredje kvartal - dette er en tredjedel av forskjellen i forskuddet i seks måneder og første kvartal.
- I fjerde kvartal - en tredjedel av forskjellen på forhånd i 9 måneder og et halvt år.
For et kvartalsvis forskudd vil formelen være:
Forskudd = (Inntekt for perioden - Periodens utgifter) × Skattesats - Forskudd for forrige rapporteringsperiode
La oss si at om seks måneder tjente selskapet 1,2 millioner og brukte 400 tusen. I første kvartal betalte hun en forskuddsbetaling på 100 tusen rubler. Derfor må hun betale i et halvt år:
(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubler
Nye organisasjoner betaler ikke månedlig, men kvartalsvis forskuddsbetaling til slutten av et helt kvartal fra datoen for registreringen. Etter det må du estimere inntektene: Hvis størrelsen ikke overstiger 5 millioner per måned eller 15 per kvartal, kan du fortsette å betale kvartalsvis.
Ved beregning av selskapsskatt er det viktig å forstå hvilken inntekt som kan innregnes i en bestemt periode og hvilken ikke. Det avhenger av måten de blir gjenkjent på. På kontantbasis blir inntektene registrert på mottakstidspunktet, utgifter - på tidspunktet for avskrivning. Med opptjeningsmetoden blir begge tatt i betraktning på tidspunktet for forekomst, de faktiske vilkårene for overføring eller uttak av penger er ikke viktige.
Hvis rapporteringsperioden ender med tap, er det ikke behov for å betale månedlige forskuddsbetalinger for neste kvartal.
I tillegg har organisasjonen rett til å redusere skattegrunnlaget for inneværende periode med tapet av den forrige, men ikke mer enn med 50%. Mens du gjør dette, må du føre oversikt over negative arbeidsresultater.
Når skal du betale selskapsskatt
Månedlige forskuddsbetalinger gjøres senest den 28. i inneværende måned, kvartalsvis - senest den 28. i måneden etter rapporteringsperioden, den siste årlige utbetalingen - til 28. mars.
Når og hvordan du skal sende inn skatteregnskap
Skattemeldinger må sendes inn basert på resultatene i første kvartal, seks måneder, ni måneder og et år. Den blir gitt til inspeksjonen på stedet for organisasjonen og hver av dens separate divisjoner, hvis de er lokalisert i andre regioner.
Dokumentet må være levert senest den 28. dagen i måneden etter rapporteringsperioden, den årlige erklæringen må være levert innen 28. mars.
Les også💸💸💸
- Hvordan betale skatt: svar på 12 toppspørsmål
- Hvordan utstede et skattefradrag og motta 260 000 rubler fra staten
- 12 typer inntekter som du ikke trenger å betale personlig inntektsskatt for
- Hvor mye skatt betaler du egentlig
- Alt om forsikringspremier: hva belastes med, hvem betaler dem og når