Fordeler og ulemper ved å være selvstendig næringsdrivende som du trenger å vite om

Selvstendig næringsdrivende, eller som det er mer riktig å kalle det, yrkesskatten (EPT), er en spesiell skatteregimeFøderal lov nr. 422-FZ av 27. november 2018 "On the Experiment to Establish a Special Tax Regime "Tax on Professional Income"". Det passer for de som får betalt for resultatene av deres aktiviteter eller leie av eiendommen.

Skatten ble innført for å hjelpe de som får inntekt, men ikke deler den med staten, å komme ut av skyggen. Målgruppen var for eksempel folk som leide ut bestemors leilighet eller leverte ulike tjenester på bestilling – de limte tapeter, arrangerte fotoshoots. De ble lovet letthet å bli selvstendig næringsdrivende og lave skattesatser for å motivere dem til å legalisere. Imidlertid kan ikke bare de som tidligere jobbet i hemmelighet, men også individuelle gründere betale skatt på yrkesinntekt. De lokkes av de samme bonusene.

La oss se hva de virkelige fordelene gir

selvstendig næringsdrivende og hva er fallgruvene i denne modusen. Og siden det er tilgjengelig for personer med og uten IP-status, la oss bli enige om at vi i denne teksten vil kalle personer uten slik status for individer, og med det - gründere. Dette er ikke helt riktig, siden IP-en også er et individ. Men noen brudd på reglene vil bidra til å gjøre teksten lettere å lese.

Hva er fordelene med å være selvstendig næringsdrivende?

Det gir juridisk status

Paragrafen gjelder enkeltpersoner som driver forretning i svart. Mange klarer dette i årevis uten problemer. Imidlertid kan det oppstå problemer, spesielt hvis kunder blir brakt til deg ikke muntlig, men av annonser på sosiale nettverk eller til og med på gjerdet. For eksempel lager en person kaker på kjøkkenet sitt og annonserer dem på Internett. Skattekontoret oppdager dette og gjennomfører prøvekjøpSom et resultat av raidet ble det gitt inntektserklæringer / FTS. Eller naboene liker ikke leietakerne over dem og melder fra bolig til leie, i Federal Tax Service.

Dersom kontrolløren mener at en person har unndratt å betale skatt, kan han belaste dem i tillegg for tre årDen russiske føderasjonens skattekode, artikkel 113 "Foreldelsesregler for å bringe til ansvar for å begå en skattelovbrudd" og legge til flere straffer. I tillegg må du betale en botDen russiske føderasjonens skattekode, artikkel 122 "Manglende betaling eller ufullstendig betaling av skatt (gebyr, forsikringspremier)".

Men juridisk status er nyttig ikke bare for å unngå straff for manglende skatt. Det gjør det også mulig å vise offisiell inntekt der det er nødvendig. Og slik blir det for eksempel lettere å få til boliglån. (Legg merke til ordlyden: «lettere», ikke «enkelt». Bankene foretrekker fortsatt kontraktsinntekter.)

Og statusen til selvstendig næringsdrivende lar deg utstede sjekker til kunder. Noe som kan påvirke holdningen deres betydelig. Fordi det er et slags dokument. En ting er når du bestiller en slags sofatrekkssøm over Internett og overfører penger til et uforståelig kort. Og det er helt annerledes når de sender deg en sjekk, fordi det er lettere å løse problemer med den i tilfelle ekteskap eller andre uenigheter.

Status er lett å få

En person har flere muligheter til å legalisere inntekt, i tillegg til selvstendig næringsvirksomhet. Han kan erklære inntekt årlig, bli gründer eller registrere en LLC. Nå er det ikke så vanskelig å gjøre dette takket være elektroniske tjenester.

Det er lett å bli selvstendig næringsdrivende. Du trenger bare å laste ned applikasjonen "Min skatt" og registrere deg der.

Driftsentreprenøren skal også sende melding til skattekontoret om avslag på andre skatteregimer.

Lettere å jobbe med juridiske personer

Denne paragrafen gjelder igjen for personer som jobber uoffisielt. Mange bedrifter vil gjerne jobbe med talentfulle illegale innvandrere. Men firmaer kan ikke bare overføre penger til andres kort, de må rettferdiggjøre utgiftene med noen dokumenter.

Du kan selvfølgelig alltid konkludere med en entreprenør sivil kontrakt. Men det må settes opp riktig. I tillegg blir arbeidsgiveren skatteagent i forhold til entreprenøren. Det vil si at han må betale inntektsskatt og forsikringspremier for det. Selvstendig næringsdrivende vil kun få sin godtgjørelse, så dette reduserer kostnadene.

Du trenger ikke å sende inn rapporter

Hvis en person fortsatt ønsker å betale skatt, men ikke har fått status som selvstendig næringsdrivende, må han hvert år frem til slutten av april fylle ut og sende inn selvangivelse for foregående år i FTS. Da er det nødvendig å betale skatt av all oppgitt arbeidsinntekt frem til 15. juli.

For en gründer avhenger papirsettet av skattesystemer. En individuell entreprenør på et forenklet system eller en entreprenør på ESHN (enkelt landbruksskatt) sender også en erklæring om det generelle beskatningsregimet (OSN) - rapporterer i tillegg om merverdiavgift. Under skattesystemets patentsystem trenger du ikke å utlevere noe. Men dersom den enkelte gründer har ansatte, må du utarbeide dokumenter for disse.

Selvstendig næringsdrivende trenger ikke noe av dette. Han skriver rett og slett ut sjekker til klientene i søknaden, og selve dataene faller inn på skattekontoret. Dette gjelder også for IP på NAP.

Du trenger ikke å betale forsikringspremier

Entreprenører, selv i fravær av inntekt, må betale obligatoriske bidrag til pensjon og helseforsikring. I 2022, totalt, er dette litt mer enn 43 tusen rubler.

Og hvis selvstendig næringsdrivende ønsker å overføre penger til Pensjonskassen for dannelse av pensjon, så er dette tillatt å gjøre på frivillig basis. Dette vil tillate deg å få ansiennitet og pensjonspoeng.

Skattesatsene er lavere

Satsene for selvstendig næringsdrivende er 4 % ved arbeid med enkeltpersoner og 6 % ved arbeid med juridiske personer. Men de har også et skattefradrag på 10 tusen rubler. På grunn av dette reduseres satsen til 3% ved arbeid med enkeltpersoner og opptil 4% - med juridiske personer til denne grensen er oppbrukt.

ForenkletDen russiske føderasjonens skattekode, artikkel 346.20 "Skattesatser" eller ESHNDen russiske føderasjonens skattekode, artikkel 346.8 "Skattesats" du kan betale 6 % av inntekten (eller mindre hvis regionen senker satsen), men fra alle transaksjoner. Hvis en person uten status årlig sender inn en erklæring, betaler han personlig inntektsskatt på 13%. En lignende sats er gyldig for IP på DOS.

Selvstendig næringsdrivende ser fra dette synspunktet ut som mest lønnsomt. Selv om det er en nyanse, vil vi analysere det i minusene.

Du kan klare deg uten kasse

Selvstendig næringsdrivende trenger ikke bruke kassaapparatet. Sjekker genereres i Min Skatt-applikasjonen, de kan sendes til kunden elektronisk eller skrives ut på papir. Dette gjelder også NAP-entreprenører. Men individuelle gründere i andre skatteregimer trenger ofte en kassa.

Hva er ulempene med å være selvstendig næringsdrivende?

Selvstendig næringsdrivende har ikke lov til å gjøre alt

Ikke alle har lov til å gå til NAP. Du kan for eksempel ikke velge dette avgiftsregimet for å videreselge varer eller selge dine egne produkter hvis de er underlagt obligatorisk merking. I dette tilfellet må du definitivt registrere en individuell gründer med et annet skatteregime, eller til og med ÅÅÅ – Entreprenører har heller ikke lov til noen aktivitet.

Du kan ikke ansette assistenter på arbeidsavtale

Av navnet fremgår det at den selvstendig næringsdrivende jobber selv, han kan ikke ta andres virksomhet. Derfor er det ikke meningen at han skal ansette ansatte. For å gjøre dette, må du bytte til et annet skatteregime.

Samtidig kan selvstendig næringsdrivende tiltrekke seg andre personer etter sivilrettslige kontrakter.

Denne modusen er ufordelaktig for høye inntekter.

NAP passer kun for de som tjener mindre enn 2,4 millioner per år. Dersom inntekten i løpet av året overstiger dette beløpet, betaler den enkelte 13 % av det overskytende. Men individuelle gründere har muligheten til å bytte til et nytt skatteregime - for eksempel til et forenklet, for å gi de samme 6%. Å være gründer, hvis du har stor inntekt, er mer lønnsomt.

Det vil ikke være mulig å redusere skattegrunnlaget

Betaler du NIT, beregnes skatt på alle inntekter det trekkes sjekker for. Det er superenkelt, men det er nyanser – akkurat de som ble nevnt i avsnittet om lave skattesatser.

For det første kan en gründer på en forenklet skatt og et patent redusere skatten med beløpet for betalte forsikringspremier. Teoretisk sett har dette liten betydning, fordi selvstendig næringsdrivende ikke gir dem bort i det hele tatt. Men hvis man tror på statspensjon og overfører bidrag frivillig, kan denne bonusen være betydelig.

For det andre, på en forenklet basis, kan en individuell gründer ikke bare betale 6% av all inntekt. Han kan også valgfritt gi 15 % av differansen mellom inntekter og utgifter. Og noen ganger - selv om det ikke er veldig ofte - er det mer lønnsomt enn 4-6% av den totale inntekten til selvstendig næringsdrivende. For eksempel, hvis en person produserer et produkt, i prisen som kostnaden for arbeidet hans er et minimum.

Her må du selvfølgelig forhåndsberegne alt for hvert enkelt tilfelle. La oss si at en håndverker syr shoppere – gjenbrukbare miljøvennlige handleposer. Hun anslår produktet til 500 rubler. Dessuten koster stoffet og tilbehøret 350 rubler. Hvis hun selger en shopper til en person, betaler hun en skatt på 20 rubler fra transaksjonen, hvis en juridisk enhet - 30 rubler. Med forenkling vil 15% av forskjellen mellom inntekter og utgifter utgjøre 22,5 rubler. Hvis en syerske hovedsakelig jobber med juridiske personer, kan det være mer lønnsomt for henne å registrere en individuell gründer. Eller ikke, hvis partiene hennes er små, fordi obligatoriske forsikringspremier vil fortsatt legges til ligningen. Så kalkulatoren i slike saker er din beste venn.

Entreprenører av en juridisk enhet stoles mer på enn selvstendig næringsdrivende

I fordelsdelen snakket vi om at det er mer lønnsomt for bedrifter å jobbe med selvstendig næringsdrivende enn med ulovlige personer. Men når de velger mellom en individuell gründer og en selvstendig næringsdrivende, foretrekker de gründere. Og det er derfor.

Det er enkelt å finne en individuell gründer i et enkelt register og sørge for at han har denne statusen. Det er vanskelig å verifisere at en person er selvstendig næringsdrivende på hele samarbeidsstadiet. Derfor er det en risiko for at det kommer et ond skattekontor, finner ut at en person ikke har status, og lurer på hvorfor det ikke ble betalt skatt og forsikringspremie for ham.

Det er nyanser med beregninger. Individuelle gründere mottar penger til en brukskonto for en bedrift, selvstendig næringsdrivende - til en personlig. Og for kundeselskapet kan slike overføringer være gjenstand for bankprovisjon.

Du kan ikke jobbe med en tidligere arbeidsgiver

Noen ganger sier selskapet opp arbeidsavtalen med den ansatte og begynner å samarbeide med ham som selvstendig næringsdrivende. Dette er gunstig for henne: det er ikke nødvendig å betale forsikringspremier, og en person betaler inntektsskatt selv. For en ansatt er ikke dette et godt alternativ: han er ikke lenger beskyttet arbeidsloven. Forholdet til ham kan brytes når som helst, han har ikke krav på ferie og feriepenger. Du skal heller ikke regne med sykefravær og pensjon – ingen betaler forsikringspremie. Men nå handler det ikke om det.

For å hindre at arbeidsgivere utnytter dette smutthullet i loven, dukket det opp en regel: innen to år etter oppsigelsen kan du ikke jobbe med det forrige selskapet som selvstendig næringsdrivende. Og noen ganger kan det være en ulempe. For eksempel hvis du frivillig dro på en gratis reise, men organisasjonen noen ganger trenger dine tjenester.

En individuell gründer kan ikke forlate NAP tidlig for et gunstig regime

Selvstendig næringsdrivende kan når som helst gi avkall på denne statusen. Men den enkelte blir rett og slett arbeidsledig etter det. Og den enkelte gründer går automatisk over til et ugunstig generelt beskatningsregime. Det vil være mulig å erstatte den med en forenklet skatt eller ESHN først fra begynnelsen av neste år. Det er ingen begrensninger for et patent.

Skatteregimet kan imidlertid velges når som helst dersom gründeren ikke lenger oppfyller NAP-kriteriene. For eksempel har den mottatt over 2,4 millioner siden begynnelsen av året.